ஹாங்காங்கில் கிரிப்டோ வரி அறிக்கைச் சட்டம் நிறைவேற்றம்; 2027 முதல் தரவு சேகரிப்பு

ஹாங்காங்கின் வரித் தகவல் வலையமைப்பில் கிரிப்டோ பரிவர்த்தனைகள்

2026 நவம்பர் 4 அன்று ஹாங்காங் சட்டமன்றம் சட்டத்தை நிறைவேற்றியது. இதன்படி, வரம்புக்குள் வரும் கிரிப்டோகரன்சி நிறுவனங்கள் 2027 முதல் வாடிக்கையாளர் மற்றும் பரிவர்த்தனைத் தகவல்களைச் சேகரிக்க வேண்டும். 2028 முதல் வெளிநாட்டு வரி அதிகாரிகளுடன் தானியங்கித் தகவல் பரிமாற்றம் தொடங்குவதற்கு முன்னதாக இந்த நடவடிக்கை எடுக்கப்பட்டுள்ளது.

உள்நாட்டு வருவாய் (திருத்தம்) (கிரிப்டோ சொத்து அறிக்கைச் சட்டகம் மற்றும் திருத்தப்பட்ட பொதுவான அறிக்கைத் தரநிலை) மசோதா 2026, ஒன்றுடன் ஒன்று தொடர்புடைய இரண்டு கால அட்டவணைகளை உருவாக்குகிறது. CARF எனப்படும் கிரிப்டோ சொத்து அறிக்கைச் சட்டகம் 2027-ல் தொடங்குகிறது. பொதுவான அறிக்கைத் தரநிலை (CRS) திருத்தங்கள் 2028-ல் தொடங்கும்; திருத்தப்பட்ட அந்தத் தரநிலையின் கீழ் முதல் சர்வதேசத் தகவல் பரிமாற்றங்கள் 2029-ல் நடைபெறும்.

அரசின் நவம்பர் 4 அறிவிப்பின்படி, ஹாங்காங் கூட்டாளர் வரி அதிகார வரம்புகளுடன் ஆண்டுதோறும், பரஸ்பர அடிப்படையில், ரகசியத்தன்மை மற்றும் பாதுகாப்பு ஏற்பாடுகளுக்கு உட்பட்டு தகவல்களைப் பரிமாறிக்கொள்ளும். இதில் பங்கேற்கும் அதிகாரிகள் தகவல்களைப் பெறுவதுடன், தாங்களும் வழங்குவார்கள் என்பதே பரஸ்பரம் என்பதன் பொருள்.

வாடிக்கையாளர்களைப் பொறுத்தவரை, வரம்புக்குள் வரும் சேவை வழங்குநர்கள் பரிவர்த்தனை விவரங்களுடன் வரி வசிப்பிடம், வரி செலுத்துநர் அடையாள எண்கள் போன்ற தகவல்களையும் பெற வேண்டியிருக்கும். நிறுவனங்களுக்கு, இந்தச் சட்டம் பதிவு, வாடிக்கையாளர் சரிபார்ப்பு, பதிவுகளைத் தக்கவைத்தல், அறிக்கை சமர்ப்பித்தல் ஆகிய கடமைகளையும் அவற்றை மீறுவதற்கான அபராதங்களையும் விதிக்கிறது.

ஹாங்காங் நிதிச் சேவைகள் மற்றும் கருவூலச் செயலர் கிறிஸ்டோபர் ஹுய், இந்தத் தரநிலைகளை ஏற்றுக்கொள்வது நிதி மையமாக ஹாங்காங்கின் நிலைப்பாட்டுடன் தொடர்புடையது என்று கூறினார்.

"வரி விவகாரங்களில் தகவல்களைத் தானாகப் பரிமாறிக்கொள்வதற்கான அண்மைய சர்வதேசத் தரநிலைகளைச் செயல்படுத்துவது, சர்வதேச நிதி மற்றும் வணிக மையமாக ஹாங்காங்கின் நற்பெயரைப் பேணுவதற்கு முக்கியமானது," என்று ஹுய் கூறினார்.

இந்தத் தரநிலைகளுடன் இணங்குவது, கிரிப்டோ நிறுவனங்கள், நிதி நிறுவனங்கள் மற்றும் டிஜிட்டல் சொத்து பயனர்கள் ஹாங்காங்கில் நீண்டகால அடிப்படையில் செயல்படவும் முதலீடு செய்யவும் அதிக நம்பிக்கையை அளிக்கும் என்றும் ஹுய் கூறினார். தகவல் சேகரிப்பு தொடங்குவதற்கு முன் வாடிக்கையாளர் பதிவுகளையும் அறிக்கைச் சமர்ப்பிப்பு அமைப்புகளையும் தயார்படுத்துவதே சேவை வழங்குநர்களின் உடனடிப் பணியாகும்.

வெவ்வேறு கால அட்டவணைகளில் இயங்கும் இரண்டு தரநிலைகள்

CARF மற்றும் CRS ஆகியவை நிதிச் செயல்பாடுகளின் வெவ்வேறு பகுதிகளைக் கையாளுகின்றன. CARF கிரிப்டோ சொத்துகள் தொடர்பான பரிவர்த்தனைகளில் கவனம் செலுத்துகிறது. திருத்தப்பட்ட CRS, கூடுதல் டிஜிட்டல் நிதிப் பொருள்களையும் தொடர்புடைய கிரிப்டோ சொத்து இருப்புகளையும் உள்ளடக்கும் வகையில் நிதிக் கணக்கு அறிக்கையிடலை விரிவுபடுத்துகிறது.

2018 முதல் CRS-இன் கீழ் நிதிக் கணக்குத் தகவல்களை ஹாங்காங் ஆண்டுதோறும் பரிமாறி வருகிறது. புதிய சட்டம், எல்லை தாண்டிச் செயல்படும் நிறுவனங்கள் வழியாக வாடிக்கையாளர்கள் டிஜிட்டல் சொத்துகளை வர்த்தகம் செய்யும் சந்தையையும் இந்த வரித் தகவல் வலையமைப்பில் இணைக்கிறது.

சட்டமியற்றல் மற்றும் நடைமுறைப்படுத்தலுக்கான கால அட்டவணை பல ஆண்டுகளைக் கொண்டது:

• 2025 டிசம்பர் முதல் 2026 பிப்ரவரி வரை: நிதி நிறுவனங்கள், தொழில்முறை அமைப்புகள் மற்றும் கிரிப்டோ நிறுவனங்களுடன் அரசு கலந்தாலோசித்தது.
• 2026 மே 22: மசோதா அரசிதழில் வெளியிடப்பட்டு, முன்மொழியப்பட்ட சட்டம் முறையாக அறிவிக்கப்பட்டது.
• 2026 ஜூன்: மசோதா சட்டமன்ற உறுப்பினர்களிடம் அறிமுகப்படுத்தப்பட்டது.
• 2026 ஜூலை 15: மசோதா குழு பரிசீலித்த கருத்துகளுக்கான தொகுக்கப்பட்ட பதிலை அரசு வெளியிட்டது.
• 2026 நவம்பர் 4: சட்டமன்றம் மசோதாவை நிறைவேற்றியது.
• 2027: CARF நடைமுறைக்கு வந்து, வரம்புக்குள் வரும் சேவை வழங்குநர்கள் குறிப்பிட்ட தகவல்களைச் சேகரிக்கத் தொடங்குவார்கள்.
• 2028: CARF தகவல் பரிமாற்றங்கள் தொடங்கும்; திருத்தப்பட்ட CRS நடைமுறைக்கு வரும்.
• 2029: திருத்தப்பட்ட CRS-இன் கீழ் நிதிக் கணக்குத் தகவல் பரிமாற்றங்கள் தொடங்கும்.

ஜனவரி 1, 2027 அன்று CARF-உம், ஜனவரி 1, 2028 அன்று திருத்தப்பட்ட CRS-உம் நடைமுறைக்கு வருமென முன்மொழியப்பட்ட தேதிகளை PwC-யின் மே மாத வரி அறிக்கை குறிப்பிட்டது. சட்டம் நிறைவேற்றப்பட்ட ஆண்டுகளை அரசின் அறிவிப்பு உறுதிப்படுத்துகிறது.

தற்போதுள்ள CRS-ஐ நிர்வகிப்பது தொடர்பான தனி மசோதா மார்ச் மாதம் அரசிதழில் வெளியிடப்பட்டதாகவும் PwC குறிப்பிட்டது. அந்த நிர்வாக மாற்றங்கள் ஜனவரி 1, 2027 முதல் நடைமுறைக்கு வரத் திட்டமிடப்பட்டிருந்தன. 2028-ல் திருத்தப்பட்ட CRS-இன் கீழ் உள்ளடக்கப்படும் பொருள்கள் விரிவுபடுத்தப்படுவதற்கு முன்னதாகவே அவை அமலுக்கு வருகின்றன. எனவே, ஒரே அறிக்கைச் சமர்ப்பிப்பு காலக்கெடுவை எதிர்கொள்வதற்குப் பதிலாக, தொடர்புடைய மாற்றங்களை நிறுவனங்கள் வெவ்வேறு கட்டங்களில் கையாள வேண்டியிருக்கும்.

எந்த நிறுவனங்களும் பரிவர்த்தனைகளும் வரம்புக்குள் வருகின்றன?

ஹாங்காங்குடன் அறிக்கையிடல் தொடர்பு, அதாவது சட்டத்தில் குறிப்பிடப்படும் இணைப்பு, கொண்ட கிரிப்டோ சேவை வழங்குநர்களுக்கு அறிக்கைச் சமர்ப்பிக்கும் கடமைகள் பொருந்தும். பரிவர்த்தனைத் தளங்கள், தரகர்கள், வணிகர்கள், குறிப்பிட்ட கிரிப்டோ ஏடிஎம் இயக்குநர்கள் வழியாக வாடிக்கையாளர்களின் பரிவர்த்தனைகளைச் செயல்படுத்துவது உள்ளிட்ட செயல்பாடுகள் இதில் அடங்கும்.

நிதிச் சேவைகள் மற்றும் கருவூலத் துறையின் செயல் செயலர் ஜோசப் சான் கூறுகையில், உள்நாட்டு வருவாய்த் துறையில் பதிவு செய்தல், உரிய கவனச் சரிபார்ப்புப் பதிவுகளைத் தக்கவைத்தல், அறிக்கை மற்றும் வாடிக்கையாளர் சரிபார்ப்புத் தேவைகளை மீறுவோருக்கான அபராதங்கள் ஆகியவை நடைமுறைப்படுத்தல் நடவடிக்கைகளில் அடங்கும். வாடிக்கையாளர்களை அடையாளம் காணவும், அவர்களின் அறிக்கையிடல் நிலையைத் தீர்மானிக்கவும் தேவையான தகவல்களைச் சரிபார்ப்பதே உரிய கவனச் சரிபார்ப்பு.

கிரிப்டோகரன்சிகளுக்கும் சாதாரண நாணயங்களுக்கும் இடையிலான பரிமாற்றங்கள், வெவ்வேறு கிரிப்டோ சொத்துகளுக்கு இடையிலான வர்த்தகங்கள், வெளிப்புறப் பணப்பைகளுடன் தொடர்புடைய சில பரிமாற்றங்கள் ஆகியவை CARF அறிக்கையிடலில் அடங்கும். எனவே, ஒரு வாடிக்கையாளர் ஒரு டோக்கனை மற்றொன்றாக மாற்றினாலும், கிடைத்த தொகையைப் பணமாக மாற்றாவிட்டாலும், அந்தப் பரிவர்த்தனை அறிக்கையிட வேண்டியதாக இருக்கலாம்.

அறிக்கையிட வேண்டிய வாடிக்கையாளர்களின் வரி வசிப்பிடம், வரி செலுத்துநர் அடையாள எண்கள் உள்ளிட்ட அடையாளத் தகவல்களையும் தொடர்புடைய பரிவர்த்தனை விவரங்களையும் சேவை வழங்குநர்கள் சேகரிக்க வேண்டும். ஒரு நபரின் வசிப்பிடம் குறித்த அந்த அதிகார வரம்பின் அளவுகோல்களின் அடிப்படையில், எந்த அதிகார வரம்பின் வரி விதிகள் அவருக்குப் பொருந்தும் என்பதை வரி வசிப்பிடம் அடையாளப்படுத்துகிறது.

ஒரு தனிநபருக்கோ நிறுவனத்துக்கோ ஹாங்காங்குடன் அறிக்கையிடல் தொடர்பு உள்ளதா, பதிவு, உரிய கவனச் சரிபார்ப்பு மற்றும் அறிக்கைச் சமர்ப்பிப்புத் தேவைகள் பொருந்துமா என்பதைத் தீர்மானிக்க உதவும் சுயமதிப்பீட்டுக் கருவியை உள்நாட்டு வருவாய்த் துறை அறிமுகப்படுத்தியுள்ளது. இணக்க நடைமுறையை உருவாக்குவதற்கு முன் இந்தச் சட்டகம் தங்களுக்குப் பொருந்துகிறதா என்பதை நிறுவனம் முதலில் தீர்மானிக்க வேண்டியிருப்பதால், இந்த மதிப்பீடு முக்கியமானது.

டோக்கன்கள், டிஜிட்டல் பணம் மற்றும் CRS-உடனான எல்லை

குறியாக்கவியல் பாதுகாப்புடன் கூடிய பகிர்ந்தளிக்கப்பட்ட பேரேட்டுத் தொழில்நுட்பம் அல்லது அதற்கு ஒத்த தொழில்நுட்பத்தைப் பயன்படுத்தி பரிவர்த்தனைகளைச் சரிபார்த்துப் பாதுகாக்கும் மதிப்பின் டிஜிட்டல் வடிவமாக கிரிப்டோ சொத்தைத் திருத்தப்பட்ட சட்டம் வரையறுக்கிறது. அதன் உரிமையையோ அதனுடன் தொடர்புடைய உரிமைகளையோ டிஜிட்டல் முறையில் வர்த்தகம் செய்யவோ மாற்றவோ இயல வேண்டும்.

பகிர்ந்தளிக்கப்பட்ட பேரேடு என்பது ஒரு வலையமைப்பு முழுவதும் பராமரிக்கப்படும், பரிவர்த்தனைகளின் பகிரப்பட்ட பதிவாகும். அந்தப் பதிவைப் பாதுகாக்கவும் பரிவர்த்தனைகள் அங்கீகரிக்கப்பட்டுள்ளனவா என்பதைச் சரிபார்க்கவும் குறியாக்கவியல் கணித முறைகளை வழங்குகிறது.

ஒரு நபர் அல்லது நிறுவனத்துக்கு எதிரான உரிமைகோரல்கள், உறுப்பினர் உரிமைகள் அல்லது சொத்துரிமைகளைக் குறிக்கும் டோக்கன்களும் இந்த வரையறையில் அடங்கும்; அவற்றை சாதாரண நாணயமாகவோ பிற கிரிப்டோ சொத்துகளாகவோ டிஜிட்டல் முறையில் மாற்ற முடியும். டிஜிட்டல் முறையில் வர்த்தகம் செய்யவோ மாற்றவோ இயலும் மாற்றத்தக்க மற்றும் மாற்றத்தகாத டோக்கன்களும் இதில் அடங்கும். மாற்றத்தக்க டோக்கன்கள் ஒன்றுக்கொன்று பரிமாறக்கூடிய அலகுகள்; மாற்றத்தகாத டோக்கன் என்பது தனித்துவமான ஒன்றைக் குறிக்கிறது.

CARF-இன் அறிக்கையிடல் வரம்பில் சில விதிவிலக்குகள் உள்ளன. மத்திய வங்கி டிஜிட்டல் நாணயங்கள், குறிப்பிட்ட மின்னணுப் பணப் பொருள்கள், பணம் செலுத்தவோ முதலீடு செய்யவோ பயன்படுத்த முடியாத சில சொத்துகள் ஆகியவை இதற்கு வெளியே உள்ளன. மத்திய வங்கி டிஜிட்டல் நாணயங்கள், குறிப்பிட்ட மின்னணுப் பணப் பொருள்கள், கிரிப்டோகரன்சிகளுடன் தொடர்புடைய நிதிக் கருவிகள் உள்ளிட்ட சில டிஜிட்டல் நிதிப் பொருள்களை திருத்தப்பட்ட CRS நிதிக் கணக்கு அறிக்கையிடலுக்குள் கொண்டுவருகிறது.

இரு சட்டகங்களின் கீழும் தொடர்புடைய கிரிப்டோ சொத்துகள் வரும்போது இரட்டை அறிக்கையிடலைத் தடுப்பதற்கான நடவடிக்கைகளும் சட்டத்தில் உள்ளன. பல வகையான டிஜிட்டல் பொருள்களைக் கையாளும் சேவை வழங்குநர்கள், தங்கள் வணிகத்தின் ஒவ்வொரு பகுதிக்கும் எந்த அறிக்கையிடல் முறை பொருந்தும் என்பதை அடையாளம் காண வேண்டும்.

சர்வதேச விதிகளை ஹாங்காங் ஏன் தக்கவைத்தது

டிஜிட்டல் சொத்துச் சந்தைகள் வேகமாக வளர்ந்துவருவதற்குப் பதிலளிக்கும் வகையில் பொருளாதார ஒத்துழைப்பு மற்றும் மேம்பாட்டு அமைப்பு (OECD) 2023-ல் CARF-ஐ அறிவித்தது. பங்கேற்கும் வரி அதிகாரிகள், தங்கள் குடியிருப்பாளர்கள் தொடர்புடைய கிரிப்டோ பரிவர்த்தனைகள் பற்றிய தகவல்களைப் பொதுவான வடிவத்தில் பரிமாறிக்கொள்ளும் வாய்ப்பை வழங்குவதே இதன் நோக்கம்.

ஒப்புக்கொள்ளப்பட்ட CARF விதிகளுக்கு அப்பாற்பட்ட, பரிவர்த்தனை அளவு அல்லது தரவு வகையை அடிப்படையாகக் கொண்ட அறிக்கையிடல் தேவைகளை அறிமுகப்படுத்தும் பரிந்துரைகளை ஹாங்காங் ஏன் நிராகரித்தது என்பதை நிதிச் சேவைகள் மற்றும் கருவூலப் பணியகத்தின் ஜூலை 15 பதில் விளக்குகிறது.

KPMG, லிபரல் கட்சி, PwC, ஷென்சென் பாலிடெக்னிக் பல்கலைக்கழகப் பேராசிரியர் யி ஹைபோ ஆகியோர் சமர்ப்பித்த கருத்துகளுக்கு அந்தப் பதில் விளக்கமளித்தது. வரையறைகள், அறிக்கையிடல் கடமைகள், வாடிக்கையாளர் சரிபார்ப்புத் தேவைகள் ஆகியவை சர்வதேச ஒருமித்த கருத்தைப் பிரதிபலிப்பதாகவும், அந்தப் பகுதிகளில் ஹாங்காங் தனக்கென விலகல்களை அறிமுகப்படுத்த வாய்ப்பில்லை என்றும் பணியகம் கூறியது.

தேவையான விதிகளை ஏற்கத் தவறினால், OECD சக மதிப்பாய்வுகளின்போது ஹாங்காங்கின் சட்டகம் தகுதியற்றதாகக் கருதப்பட்டு பாதகமான மதிப்பீடுகளைப் பெறக்கூடும் என்று அரசு எச்சரித்தது. இந்த ஆபத்தை நகரத்தின் சர்வதேச நிதி மைய நற்பெயருடன் நேரடியாகத் தொடர்புபடுத்தியது.

எனவே, ஹாங்காங்கின் அணுகுமுறை பொதுவான சர்வதேச அறிக்கையிடல் தேவைகளுடன், நிர்வாகம், அமலாக்கம் மற்றும் வணிக ஆதரவுக்கான உள்ளூர் ஏற்பாடுகளையும் இணைக்கிறது. பங்கேற்கும் அதிகார வரம்புகளில் செயல்படும் சேவை வழங்குநர்கள் பொதுவான அடிப்படைத் தரநிலையை எதிர்கொள்வார்கள்; அதேவேளை ஹாங்காங்கின் பதிவு மற்றும் அறிக்கைச் சமர்ப்பிப்பு நடைமுறைகளையும் பின்பற்ற வேண்டும்.

தவறான அறிவிப்புகள், விடுபட்ட பதிவுகளுக்கும் அபராதம்

வழக்குத் தொடர்வதற்கு மாற்றாக, நிர்வாக அபராதம் விதிக்கும் முறையும் அமலாக்கச் சட்டகத்தில் உள்ளது. சுயசான்றிதழ்களில் தெரிந்தே தவறான தகவல்களை வழங்குவோருக்கும் அபராதம் விதிக்கப்படலாம். வரி வசிப்பிடம் போன்ற விவரங்களை வாடிக்கையாளர்கள் அறிவிக்கும் ஆவணமே சுயசான்றிதழ்.

கிரிப்டோ சொத்து பயனர்கள் அல்லது தொடர்புடைய கட்டுப்பாட்டாளர்களின் எண்ணிக்கையை அடிப்படையாகக் கணக்கிடப்படும் அபராதங்களுக்கு உச்சவரம்பு இருக்காது என்று ஜூலை மாத அரசுப் பதில் தெரிவித்தது. ஒரு நிறுவனத்தை இறுதியில் கட்டுப்படுத்தும் தனிநபர்களே கட்டுப்பாட்டாளர்கள். கணக்கு அல்லது வாடிக்கையாளர் உறவுக்குப் பின்னால் உள்ள நபர்களை வரி அதிகாரிகள் அடையாளம் காண இந்தத் தகவல் உதவும்.

மீறல்களின் தன்மை மற்றும் தீவிரத்துக்கு ஏற்ப அபராதங்கள் அமைய வேண்டும் என்பதே இந்த அணுகுமுறையின் நோக்கம் என்று பணியகம் கூறியது. சம்பந்தப்பட்ட நிதிக் கணக்குகளின் எண்ணிக்கையின் அடிப்படையில் கணக்கிடப்படும் தற்போதைய CRS அபராதங்களுடன் இதை ஒப்பிட்டதுடன், சிங்கப்பூரிலும் உச்சவரம்பில்லாத ஒப்பிடத்தக்க அபராதங்கள் நடைமுறையில் உள்ளன என்றும் குறிப்பிட்டது.

பல வாடிக்கையாளர்களைக் கொண்ட சேவை வழங்குநரின் அறிக்கைச் செயல்முறையில் ஒரே ஒரு தவறு ஏற்பட்டாலும், ஏராளமான நபர்களின் எண்ணிக்கையின் அடிப்படையில் கணக்கிடப்படும் அபராதங்களுக்கு அது உள்ளாகக்கூடும். துல்லியமான வாடிக்கையாளர் தகவல்களும் நம்பகமான பதிவேட்டு அமைப்புகளும் முக்கிய செயல்பாட்டுத் தேவைகளாகின்றன.

ஒவ்வொரு வழக்கின் தன்மை மற்றும் தீவிரத்தை உள்நாட்டு வருவாய்த் துறை பரிசீலிக்கும். கவனக்குறைவால் ஏற்பட்ட நிர்வாகப் பிழைகள் அல்லது முதல் முறையாக நிகழ்ந்த குற்றங்கள் குறித்து நிறுவனங்கள் துறையிடம் விளக்கமளிக்கலாம் என்று அரசு தெரிவித்தது. குறிப்பிட்ட பதிவுகளைத் தக்கவைக்கத் தவறியதற்கு மேல்முறையீட்டு ஏற்பாடுகளும் நியாயமான காரணத்தைக் காட்டும் தற்காப்பு வாய்ப்பும் சட்டத்தில் உள்ளன.

நிறுவனம் கலைக்கப்பட்ட பின்னரும் பதிவுகள் தக்கவைக்கப்பட வேண்டும்

ஹாங்காங்கில் அறிக்கையிட வேண்டிய கிரிப்டோ வணிகத்தை மூடுவது, அதன் பதிவுகளைத் தக்கவைக்கும் கடமைகளை முடிவுக்குக் கொண்டுவராது. கலைக்கப்பட்ட சேவை வழங்குநருடன் தொடர்புடைய குறிப்பிட்ட நபர்கள், அந்தக் கடமைகளை நிறைவேற்ற ஒருவரை கூட்டாக நியமிக்கத் திருத்தங்கள் அனுமதிக்கின்றன.

முன்னாள் இயக்குநர்கள் அல்லது இயக்குநர் இல்லாதபட்சத்தில் அறங்காவலர்கள் அல்லது நிர்வாகத்துக்குப் பொறுப்பானவர்கள் இதில் அடங்குவர். கலைக்கப்பட்ட நிறுவனத்தின் குறிப்பிட்ட அலுவலர் ஒருவரையோ நிர்வாகப் பொறுப்பில் பணிபுரிந்த ஒருவரையோ நியமிக்க அவர்களுக்கு அனுமதியளிப்பது குறித்து ஜூலை மாத பதில் விளக்கியது.

நிறுவனம் கலைக்கப்பட்டதை உள்நாட்டு வருவாய்த் துறைக்குத் தெரிவிப்பது, பதிவுகளைப் பேணுவது, தொடர்பு விவரங்களைப் புதுப்பிப்பது, மதிப்பீட்டாளரின் தொடர்புடைய அறிவிப்புகளுக்கு இணங்குவது ஆகியவை நியமிக்கப்பட்டவரின் பொறுப்புகளில் அடங்கும். இந்த மாற்றப்பட்ட கடமைகளுடன் தொடர்புடைய குற்றங்களுக்கு நியமிக்கப்பட்டவரே பொறுப்பாவார்.

பதிவுகளைத் தக்கவைக்கத் தவறுவதற்கான பண அபராதங்களும் மேல்முறையீட்டு விதிகளும் குறிப்பிட்ட நபர்களுக்கும் நியமிக்கப்பட்டவர்களுக்கும் பொருந்தும்; நியாயமான காரணத்தைக் காட்டும் தற்காப்பு வாய்ப்பும் உண்டு. நிறுவனங்கள் கட்டளைச் சட்டத்தின் 758-வது பிரிவின் கீழ் உள்ள விதிவிலக்குகளும் தற்காப்புகளும் குறிப்பிட்ட குற்றங்களுக்கு நியாயமான காரணங்களாகக் கருதப்படும் என்று அரசு கூறியது.

இந்த ஏற்பாடுகள் மூலம், நிறுவனம் இல்லாமல் போன பிறகும் வரி அதிகாரத்துக்கு தொடர்புகொள்ளக் கூடிய ஒருவர் இருப்பது உறுதியாகிறது. ஒவ்வொருவரும் ஒரே பணிகளைச் செய்ய வேண்டிய நிலை ஏற்படாமல், முன்னாள் அலுவலர்கள் கடமைகளை அடையாளம் காணப்பட்ட ஒருவரிடம் ஒப்படைக்கவும் இது உதவுகிறது.

தகவல் பரிமாற்றங்கள் எவ்வாறு பாதுகாக்கப்படும்?

ரகசியத்தன்மை மற்றும் தரவுப் பாதுகாப்பு நிபந்தனைகளுக்கு உட்பட்டு, தகுதியுள்ள கூட்டாளர் வரி அதிகார வரம்புகளுடன் CARF தகவல்களை ஹாங்காங் பரிமாறிக்கொள்ளும். ஒரு அதிகார வரம்பு தகவல்களைப் பெறுவதற்கு முன் செய்யப்படும் சரிபார்ப்புகளையும், பின்னர் பரிமாற்றங்களை நிறுத்துவதற்கான காரணங்களையும் அரசின் ஜூலை மாத பதில் எடுத்துரைக்கிறது.

கூட்டாளர்களிடமிருந்து தகவல்களைப் பெறுவதற்கு முன், பங்கேற்கும் அதிகார வரம்புகள் ரகசியத்தன்மை மற்றும் தரவுப் பாதுகாப்பு குறித்த OECD மதிப்பீடுகளில் தேர்ச்சி பெற வேண்டும். நிர்ணயிக்கப்பட்ட தரநிலைகளைப் பூர்த்தி செய்ய முடியாவிட்டால் தகவல் அனுப்புவது இடைநிறுத்தப்படும்.

ரகசியத்தன்மை மற்றும் பாதுகாப்பு விதிகளை மற்றொரு அதிகார வரம்பு கடுமையாக மீறினால், CARF தொடர்பான பலதரப்பு தகுதிவாய்ந்த அதிகார ஒப்பந்தத்தின் கீழ் எழுத்துப்பூர்வ அறிவிப்பின் மூலம் தகவல் பரிமாற்றங்களை ஓர் அதிகார வரம்பு இடைநிறுத்தலாம்.

ஹாங்காங்கில், உள்நாட்டு வருவாய்த் துறையின் ஊழியர்கள் பணியில் அமர்த்தப்படும்போது ரகசியக் காப்பு உறுதிமொழி எடுக்க வேண்டும்; தகவல் பாதுகாப்பு மற்றும் ரகசியத்தன்மை குறித்த பயிற்சியும் பெற வேண்டும். பாதுகாப்பு அபாய மதிப்பீடுகள், வெளிப்புறத் தணிக்கைகள் மற்றும் அமைப்புப் புதுப்பிப்புகளையும் துறை மேற்கொள்வதாகப் பணியகம் கூறியது.

தனிப்பட்ட தரவுகளுக்கான தனியுரிமை ஆணையரின் வழிகாட்டுதல்களைப் பின்பற்றுமாறு சேவை வழங்குநர்களுக்கு அறிவுறுத்தப்பட்டது. தனிப்பட்ட தகவல்கள் துல்லியமாக இருப்பதை உறுதிசெய்ய நடைமுறைக்குச் சாத்தியமான நடவடிக்கைகளை எடுப்பதும், தனிநபர்கள் தங்களின் தனிப்பட்ட மற்றும் பரிவர்த்தனைத் தரவுகளைப் பார்வையிட்டு திருத்த அனுமதிப்பதும் இதில் அடங்கும். எனவே, வாடிக்கையாளர்களைப் பொறுத்தவரை, அறிக்கையிடல் செயல்முறையில் தகவல் வெளியிடும் கடமைகளும் அவற்றைக் கையாள்வதற்கான பாதுகாப்புகளும் உள்ளன.

பரந்த அறிக்கையிடல் இடைவெளியை எதிர்கொள்ளும் தயாரிப்பு

உள்நாட்டு வருவாய்த் துறை தனிப்பட்ட ஆதரவுக் குழு, CARF இணையதளம், வழிகாட்டுதல்கள், அடிக்கடி கேட்கப்படும் கேள்விகள், சுயமதிப்பீட்டுக் கருவி ஆகியவற்றை ஏற்படுத்தியுள்ளது. பங்குதாரர்களுக்கான விளக்கக் கூட்டங்கள், சுயசான்றிதழ் மாதிரிகள், தனிப்பட்ட CARF இணையவாயில் ஆகியவற்றுக்கான திட்டங்களையும் ஜூலை மாத பதில் எடுத்துரைத்தது.

திட்டமிடப்பட்டுள்ள இணையவாயிலில் தரவை உள்ளிட்டு, சமர்ப்பிப்புக் கோப்புகளை உருவாக்கும் கருவியும், சோதனைச் சூழலும் இடம்பெறும். சொந்த மென்பொருளையோ மற்றொரு வழங்குநரின் மென்பொருளையோ பயன்படுத்தும் சேவை வழங்குநர்கள், முறையான சமர்ப்பிப்புக்கு முன் சரிபார்ப்புக்காகச் சோதனைக் கோப்புகளை அனுப்ப முடியும். இணையவாயில் தொடங்கும் தேதி அறிவிக்கப்படவில்லை.

CARF-இன் நடைமுறை வரம்பு சர்வதேச அளவில் முக்கியப் பிரச்சினையாகத் தொடர்கிறது. பிளாக்செயின் பகுப்பாய்வு நிறுவனமான Chainalysis-இன் மதிப்பீட்டின்படி, 2025-ல் உலகளாவிய பிளாக்செயின்களில் பதிவான வரி விதிக்கக்கூடிய செயல்பாடுகள் 457 பில்லியன் டாலரைத் தாண்டின. அவற்றில் சுமார் 14 சதவீதம் மட்டுமே CARF-இன் நடைமுறை அறிக்கையிடல் வரம்புக்குள் வந்ததாகவும், 86 சதவீதம் அதற்கு வெளியே இருந்ததாகவும் அதன் பகுப்பாய்வு கணித்தது.

இந்த தோராயமான விகிதங்களையும் 457 பில்லியன் டாலரையும் அடிப்படையாகக் கொண்டால், சுமார் 64 பில்லியன் டாலர் வரம்புக்குள்ளும் 393 பில்லியன் டாலர் அதற்கு வெளியேயும் இருக்கும். பரவலாக்கப்பட்ட பரிமாற்றத் தளப் பரிவர்த்தனைகள், தனிநபர்களுக்கிடையிலான நேரடிப் பரிமாற்றங்கள், பிளாக்செயின்களில் பெறப்படும் வருவாய், கிரிப்டோகரன்சி செலுத்துதல்கள் ஆகியவை நடைமுறை வரம்புக்கு வெளியே உள்ள செயல்பாடுகளில் அடங்கின. அறிக்கையிடல் சட்டகத்துக்குள் வரும், அடையாளம் காணக்கூடிய சேவை வழங்குநர்களை ஹாங்காங்கின் புதிய கடமைகள் மையப்படுத்துகின்றன; ஆனால் கணிசமான செயல்பாடுகள் வேறு வழிகளில் நடைபெறுகின்றன.

ஹாங்காங்கின் விரிவான டிஜிட்டல் சொத்து ஒழுங்குமுறைத் திட்டத்துடனும் இந்த வரிச் சட்டம் இணைந்து வருகிறது. அக்டோபரில், வர்த்தகம், பாதுகாப்புக் காப்பு, ஆலோசனை, சொத்து மேலாண்மைச் சேவைகளுக்கான உரிமத் திட்டங்களை அரசு விளக்கியது. வர்த்தகத் தளங்கள் மற்றும் ஸ்டேபிள்காயின் வெளியீட்டாளர்களுக்கான நடைமுறைகள் ஏற்கெனவே உள்ளன.

நிறுவனங்களுக்கு, இந்த முன்னேற்றங்கள் இணையான பொறுப்புகளை உருவாக்குகின்றன: ஒழுங்குபடுத்தப்பட்ட சேவைகளை நடத்துவதற்கான அனுமதியும் வரித் தகவல்களைச் சேகரித்து அறிக்கையிடுவதற்கான கடமைகளும். அடுத்த உறுதியான மைல்கற்கள் 2027-ல் CARF தகவல் சேகரிப்பு தொடங்குவதும், 2028-ல் முதல் சர்வதேசத் தகவல் பரிமாற்றங்கள் நடைபெறுவதுமாகும்.

முக்கிய அம்சங்கள்

• 2026 நவம்பர் 4 அன்று ஹாங்காங் சட்டமன்றம் கிரிப்டோ வரி அறிக்கையிடல் மசோதாவை நிறைவேற்றியது.
• வரம்புக்குள் வரும் சேவை வழங்குநர்கள் 2027-ல் CARF தகவல்களைச் சேகரிக்கத் தொடங்க வேண்டும்; சர்வதேசத் தகவல் பரிமாற்றங்கள் 2028-ல் தொடங்கும்.
• திருத்தப்பட்ட CRS 2028-ல் நடைமுறைக்கு வரும்; அதன் கீழ் முதல் தகவல் பரிமாற்றங்கள் 2029-ல் தொடங்கும்.
• கிரிப்டோ வர்த்தகங்கள், வெளிப்புறப் பணப்பைகளுக்கான சில பரிமாற்றங்கள் ஆகியவற்றை அறிக்கையிட வேண்டும்; வாடிக்கையாளர்களின் வரி வசிப்பிடம் மற்றும் அடையாளத் தகவல்களும் தேவை.
• சேவை வழங்குநர்களுக்குப் பதிவு, வாடிக்கையாளர் சரிபார்ப்பு, பதிவுகளைத் தக்கவைத்தல், அறிக்கைச் சமர்ப்பித்தல் ஆகிய கடமைகள் உள்ளன; அவற்றை மீறினால் அபராதம் விதிக்கப்படும்.
• தகவல்களைப் பெற கூட்டாளர் அதிகார வரம்புகள் ரகசியத்தன்மை மற்றும் தரவுப் பாதுகாப்புத் தரநிலைகளைப் பூர்த்திசெய்ய வேண்டும்.
• இணக்கத்துக்கான ஆதரவை உள்நாட்டு வருவாய்த் துறை வழங்குகிறது; கோப்புகளைச் சோதிக்கும் வசதியுடன் கூடிய தனிப்பட்ட அறிக்கையிடல் இணையவாயிலையும் அமைக்கத் திட்டமிட்டுள்ளது.